天津市红桥区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库附答案（巩固）.docx

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天津市红桥区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库附答案（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。
A:税务机关检查发现的应调增的进项税额
B:税务机关检查发现的应调增的销项税额
C:税务机关检查发现的应调减的进项税转出额
D:企业自查发现的应调减的进项税额
答案：B

2.纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
A:1
B:2
C:5
D:3
答案：B

3.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。
A:1倍
B:1倍以上5倍以下
C:50%以上3倍以下
D:3倍
答案：C

4.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:570000
B:390000
C:480000
D:384000
答案：C

5.某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。
A:银行未实际取得利息收入，无需纳税
B:企业按不动产租赁，缴纳增值税
C:企业按销售不动产，缴纳增值税
D:企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣
答案：B

6.（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
B:加油站发售加油卡
C:企业销售免税商品
D:企业发生销售货物退回
答案：A

7.（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。
A:税收动态适用咨询
B:税收政策适用咨询
C:税收会计适用咨询
D:税收程序适用咨询
答案：B

8.除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:20
B:10
C:5
D:15
答案：B

9.某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。
A:4.05
B:2.88
C:4.32
D:2.7
答案：C

10.下列选项中，符合印花税政策规定的是（）。
A:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税
B:已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票
C:在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额计算贴花
D:应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额
答案：B

11.（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
A:顺查法
B:详查法
C:逆查法
D:核对法
答案：C

12.下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。
A:将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税
B:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
C:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
D:对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等
答案：A

13.下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。
A:从事食品零售的企业月销售额为90000元
B:从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元
C:汽车修理修配厂月销售额为30000元
D:注册资金为25万元
答案：C

14.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:房地产评估增值应征收土地增值税
B:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
C:土地增值税实行四级超率累进税率
D:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
答案：A

15.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A:罚款
B:不依