天津市红桥区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题及答案【考点梳理】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

天津市红桥区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题及答案【考点梳理】

第I部分单选题（100题）

1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）
A:1.875
B:4.5
C:0
D:2.25
答案：D

2.根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。
A:5005005000
B:3003005000
C:1001001000
D:50，80，1000
答案：B

3.某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（）。
A:劳务报酬所得
B:特许权使用费所得
C:稿酬所得
D:工资、薪金所得
答案：A

4.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。
A:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
B:税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
C:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
D:税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
答案：B

5.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
B:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
C:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
D:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
答案：B

6.商品房购销合同按照（）进行贴花。
A:购销合同
B:定额10元
C:定额5元
D:产权转移书据
答案：D

7.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（）。
A:以分期收款方式销售货物
B:销售免税货物
C:以赊销方式销售货物
D:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
答案：D

8.涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:601
B:305
C:9010
D:3010
答案：C

9.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:5
B:15
C:10
D:30
答案：B

10.下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。
A:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除
B:集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除
C:职工教育经费属于税法与会计的永久性差异
D:企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%
答案：A

11.下列税务处理正确的是（）。
A:纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
B:某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税
C:纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税
D:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
答案：D

12.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以上5000元以下
B:2000元以上1万元以下
C:1万元以上5万元以下
D:2000元以下
答案：A

13.某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A:税金及附加
B:管理费用
C:固定资产清理
D:主营业务收入
答案：A

14.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:网络咨询
B:电话咨询
C:晤谈
D:书面咨询
答案：D

15.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。
A:核销重记法
B:红字冲销法
C:补充登记法
D:综合账务调整法
答案：D

16.以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）