河南省新蔡县整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库加答案.docx

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河南省新蔡县整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库加答案

第I部分单选题（100题）

1.甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为10000平方米，建筑面积为42000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。2月甲公司销售收入为20000万元（含税），销售建筑面积为15000平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。
A:1981.98
B:1255.05
C:1603.33
D:1453.98
答案：B

2.（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:每月取得的退休金4000元
B:咨询费收入1000元
C:从出版社取得稿酬2000元
D:家教收入3000元
答案：A

3.地高辛及其片剂的测定方法为
A:比色法
B:红外分光光度法
C:GC法
D:HPLC法
答案：A

4.2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。
A:6180
B:0
C:7080
D:2880
答案：B

5.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:组织机构代码
B:统一社会信用代码
C:纳税人识别号
D:社会保险代码
答案：B

6.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:商场向消费者个人零售商品时
B:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
C:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
D:批发市场向商贩批发商品时
答案：B

7.（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
B:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
C:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
答案：D

8.“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（）办理变更登记。
A:主管市场监督管理机关
B:主管税务机关
C:主管财政机关
D:主管司法机关
答案：B

9.下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（）。
A:纳税信用评价周期为连续12个月
B:纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息
C:纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式
D:新设立企业也要参与纳税信用评级
答案：A

10.2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:1800
B:2000
C:2600
D:600
答案：B

11.下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。
A:出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
B:随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
C:出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
D:随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目
答案：C

12.甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）元
A:224000
B:216000
C:264000
D:328000
答案：C

13.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。
A:重置成本价乘以成新度折扣率
B:账载余额
C:重置成本
D:账载原值乘以成新度折扣率
答案：A

14.A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元