整理江西省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库加答案.docx

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整理江西省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库加答案

第I部分单选题（100题）

1.下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。
A:税务政策解释
B:代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理
C:纳税风险评估
D:涉税措施的评价和建议
答案：C

2.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A:某药品经销单位被药监局依法没收的药品
B:因违法被拆除的建筑物
C:某商场将外购的商品用于职工集体福利
D:某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
答案：D

3.税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。
A:60
B:15
C:10
D:30
答案：A

4.《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物
A:气相色谱法
B:分子排阻色潜法
C:薄层色谱法
D:高效液相色谱法
答案：B

5.纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务机关申报纳税。
A:居住所在地和房产坐落地均可
B:居住所在地
C:房地产坐落地
D:由当地税务机关确定
答案：C

6.一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（）。
A:收取试点前开工的一级公路的通行费
B:转让不动产
C:跨县（市）提供建筑服务
D:人力资源外包服务
答案：C

7.某油气田企业2020年10月开采原油1000吨，稠油10吨。当月销售原油500吨，取得不含税收入1000000元；销售稠油8吨，取得不含税收入32000元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨。该油气田企业2020年10月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）
A:61152
B:61392
C:61920
D:60000
答案：A

8.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（）。
A:10年
B:20年
C:5年
D:3年
答案：A

9.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
A:0.027
B:0.033
C:0.044
D:0.05
答案：B

10.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。
A:同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月
B:子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
C:专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年
D:住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月
答案：A

11.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
B:税务师可代理登记银行存款日记账
C:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
D:税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
答案：A

12.（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:托儿补助费
B:全勤奖金
C:年终加薪
D:劳动分红
答案：A

13.王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。
A:60
B:40
C:50
D:20
答案：A

14.发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A:5万元以上30万元以下的罚款
B:5万元以上10万元以下的罚款
C:5万元以上50万元以下的罚款
D:1万元以上200万元以下的罚款
答案：C

15.某增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳