整理河南省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库及答案参考.docx

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整理河南省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库及答案参考

第I部分单选题（100题）

1.企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。
A:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
B:取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得
C:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
D:非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
答案：C

2.2019年1月1日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.18
B:0.05
C:0.15
D:0.1
答案：A

3.下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。
A:纳税人改变名称的
B:纳税人改变生产经营方式的
C:纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的
D:纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的
答案：C

4.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“主营业务收入”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“本年利润”
D:借记“利润分配—未分配利润”
答案：B

5.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:房产税在城市、县城、建制镇和农村征收
B:企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税
C:房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税
D:专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税
答案：D

6.纳税信用等级A级的纳税人，可一次领取不超过（）的增值税发票用量。
A:半年
B:2个月
C:3个月
D:1个月
答案：C

7.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）
A:0
B:23.14
C:46.97
D:12.77
答案：B

8.马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）。
A:延期纳税方法
B:扣除方法
C:分割方法
D:减免税方法
答案：D

9.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）
A:0
B:4.5
C:2.25
D:1.875
答案：C

10.下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A:商场销售家电并送货上门
B:建筑公司包工包料提供建筑服务
C:商场既销售货物，又提供餐饮服务
D:房地产公司销售开发的房屋
答案：A

11.关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A:注册资金在20万元以上的，应建复式账
B:从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账
C:提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账
D:从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账
答案：D

12.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（）。
A:借：委托加工物资贷：银行存款
B:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
C:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
D:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
答案：C

13.甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是（）。
A:为D公司进行废弃物的资源化处理，合同约定产生的资源型产品归D公司所有，则收取的资源化处理费用，按照“专业技术服务”缴纳增值税，适用税率6%
B:为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
C:为B公司提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税，适用税率6%
D:为C公司提供大型垃圾处