2024年陕西省户县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题含答案（典型题）.docx

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2024年陕西省户县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题含答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。
A:购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税
B:与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税
C:2016年成立的某公司在2020年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税
D:企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税
答案：D

2.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
B:委托人单方面终止
C:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
D:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问
答案：D

3.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:15600
B:16320
C:12994.8
D:13260
答案：D

4.关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A:税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
B:欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
C:抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
D:税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
答案：A

5.2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。
A:借：递延所得税资产50000贷：应交税费——应交所得税50000
B:借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000
C:借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000
D:借：所得税费用50000贷：应交税费——应交所得税50000
答案：B

6.甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。
A:管理费用
B:应交税费——应交增值税（减免税款）
C:应交税费——简易计税
D:应交税费——应交增值税
答案：B

7.下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（）。
A:鉴证人应当根据鉴证事项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情况，遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划
B:项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作
C:项目负责人不需要对专家工作成果负责
D:涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整
答案：C

8.保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。
A:16.4
B:12.4
C:12.6
D:17
答案：B

9.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（）。
A:按照甲类啤酒税率征收消费税
B:不征消费税
C:按照乙类啤酒税率征收消费税
D:按照丙类啤酒税率征收消费税
答案：A

10.个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（）。
A:纳税人可选择并固定在一地
B:收入的来源地
C:纳税人籍贯所在地
D:税务局核定地
答案：A

11.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A:资源税
B:增值税
C:土地增值税
D:车船税
答案：B

12.（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
B:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
C:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
D:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
答案：A

13.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A:60天
B:跨区域经营合同执行期限
C:180天
D:30天
答案：B