陕西省户县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题答案.docx

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陕西省户县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题答案

第I部分单选题（100题）

1.某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元。
A:4
B:2.13
C:0
D:1.87
答案：B

2.下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A:房地产抵押
B:房地产转让
C:房地产代建房行为
D:房地产出租
答案：B

3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:0
B:1.875
C:2.25
D:1.5
答案：C

4.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:预交增值税
B:未交增值税
C:简易计税
D:应交增值税
答案：D

5.（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:汽油
B:人造石油
C:天然原油
D:机油
答案：C

6.关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（）。
A:除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外,税务行政案件应公开审理
B:被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该具体行政行为没有证据和依据
C:合议庭的成员,应当是3人以上的单数
D:在诉讼过程中，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据
答案：D

7.下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）。
A:稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额
B:个人一律不得登记为增值税一般纳税人
C:“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额
D:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额
答案：D

8.下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。
A:企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
B:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除
C:航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
D:软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
答案：A

9.由（）统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。
A:国家税务总局
B:设区市税务局
C:省地税局
D:省国税局
答案：A

10.企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。
A:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：营业外支出贷：库存商品
答案：C

11.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
B:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
C:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
D:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
答案：C

12.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
B:甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
C:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
答案：A

13.企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:管理费用
C:其他收益
D:营业外收入
答案：B

14.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资150