历年山西省城区《税务师之涉税服务实务》资格考试真题题库带答案（达标题）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

历年山西省城区《税务师之涉税服务实务》资格考试真题题库带答案（达标题）

第I部分单选题（100题）

1.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:不予行政赔偿的决定
B:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
C:核定税额
D:补缴税款和滞纳金的处理决定
答案：D

2.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:当期未发生纳税义务的纳税人
B:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
C:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
D:当期开始享受免税待遇的纳税人
答案：C

3.下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。
A:资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结
B:“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记
C:“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记
D:纳税人只对报送材料的真实性承担责任
答案：C

4.甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款100应交税费——代扣代交增值税6
B:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款106
C:借：管理费用100应交税费——待抵扣进项税额6贷：银行存款106
D:借：管理费用106贷：银行存款106
答案：A

5.某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：B

6.某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：
A:该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额
B:该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
C:该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
D:该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
答案：D

7.下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。
A:集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除
B:职工教育经费属于税法与会计的永久性差异
C:企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%
D:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除
答案：D

8.2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。
A:7080
B:0
C:2880
D:6180
答案：B

9.核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A:0.1
B:0.25
C:0.05
D:0.2
答案：D

10.2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:2600
B:1800
C:600
D:2000
答案：D

11.以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。
A:增值税申报准备并代理申报服务
B:增值税计算准备服务
C:增值税申报准备服务
D:增值税代理申