整理山西省城区《税务师之涉税服务实务》考试大全（历年真题）.docx

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整理山西省城区《税务师之涉税服务实务》考试大全（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（）。
A:代扣代缴
B:查账征收
C:定期定额
D:核定征收
答案：C

2.住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。
A:120
B:180
C:240
D:360
答案：C

3.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:18280
B:17760
C:25088
D:25600
答案：A

4.某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）。
A:应交税费—应交增值税（进项税额转出）
B:应交税费—未交增值税
C:应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
D:应交税费—应交增值税（已交税金）
答案：A

5.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。
A:500万元及以下
B:300万元及以下
C:200万元及以下
D:800万元及以下
答案：A

6.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:个人独资企业投资者的工资可以税前扣除
B:个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除
C:对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除
D:个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除
答案：B

7.经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。。
A:县级、30
B:设区的市、自治州以上、30
C:县级、15
D:设区的市、自治州以上、15
答案：B

8.小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（）。
A:60元
B:30元
C:0元
D:180元
答案：C

9.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税
B:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
C:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
D:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
答案：D

10.下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
A:汽车销售公司零售超豪华小汽车
B:卷烟批发商销售卷烟给零售商
C:首饰店销售金银首饰
D:礼品店零售镀金高档手表
答案：D

11.下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。
A:税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会
B:税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为
C:作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人
D:在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标
答案：D

12.从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）
A:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
B:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报
C:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
D:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
答案：B

13.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:统一社会信用代码
B:组织机构代码
C:社会保险代码
D:纳税人识别号
答案：A

14.下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。
A:针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险
B:业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明
C:在正式出