历年山西省城区《税务师之涉税服务实务》资格考试真题题库（能力提升）.docx

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历年山西省城区《税务师之涉税服务实务》资格考试真题题库（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）。
A:学校直接向环境排放污水
B:船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物
C:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
D:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的
答案：A

2.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A:居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
B:居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
C:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
D:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
答案：B

3.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A:经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出
B:可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
C:只能在汇算清缴时扣除
D:只能在预缴税款时扣除
答案：B

4.下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:企业销售免税商品
B:加油站发售加油卡
C:企业发生销售货物退回
D:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
答案：D

5.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
答案：A

6.纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。
A:10
B:40
C:15
D:30
答案：C

7.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
B:借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润
C:借：长摊待摊费用贷：管理费用
D:借：长期待摊费用贷：本年利润
答案：A

8.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：应交税费——应交车船税
B:借：应交税费——应交车船税贷：银行存款
C:借：固定资产贷：应交税费——应交车船税
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税
答案：D

9.未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
B:事务所向其他委托人展示工作过程及成果
C:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
D:税务机关因行政执法需要进行查阅的
答案：B

10.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A化妆品厂无需缴纳消费税
B:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
C:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
D:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
答案：D

11.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息
B:纳税信用评价周期为一个季度
C:直接判级适用于有严重失信行为的纳税人
D:评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息
答案：C

12.税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）。
A:0.8
B:0.6
C:0.5
D:0.7
答案：C

13.境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企