青海省玉树市2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题及完整答案.docx

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青海省玉树市2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题及完整答案

第I部分单选题（100题）

1.外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是（）。
A:不动产出租收入
B:董事收入
C:转让房产取得的收入
D:股息收入
答案：B

2.2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。
A:移送其他税务机关
B:决定受理
C:不予受理
D:要求申请人限期补正
答案：C

3.印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。
A:研究开发费金额
B:报酬金额
C:价款金额
D:使用费金额
答案：B

4.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A:某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
B:某商业企业将外购的货物用于个人消费
C:某餐饮企业购进货物用于集体福利
D:某电器厂委托商店代销小电器
答案：D

5.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
A:月度终了
B:次月15日
C:次年3月31日
D:次年6月30日
答案：C

6.某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）。
A:附列资料（四）税额抵减情况表
B:附列资料（一）本期销售明细
C:附列资料（二）本期进项税额明细
D:附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细
答案：D

7.（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:托儿补助费
B:劳动分红
C:全勤奖金
D:年终加薪
答案：A

8.从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A:15
B:10
C:5
D:20
答案：A

9.下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。
A:外购涂料连续生产涂料的
B:委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的
C:委托加工收回的涂料加价销售的
D:外购高档化妆品连续生产高档化妆品的
答案：A

10.中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。
A:4800
B:6760
C:5200
D:5840
答案：C

11.在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。
A:比较分析法
B:抽查法
C:查询法
D:核对法
答案：C

12.下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A:商场销售家电并送货上门
B:建筑公司包工包料提供建筑服务
C:房地产公司销售开发的房屋
D:商场既销售货物，又提供餐饮服务
答案：A

13.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A:劳动保护费
B:企业所得税
C:行政机关的罚款
D:发放的股息红利
答案：A

14.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:供暖费补贴
B:职工困难补贴
C:职工交通补贴
D:探亲假期补助
答案：D

15.下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）。
A:学校直接向环境排放污水
B:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的
C:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
D:船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物
答案：A

16.税务行政复议中的被申请人是指（）
A:与申请人存在控股关系的上级单位
B:被税务机关委托的代征人
C:作出具体行政行为的税务机关
D:以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织
答案：C

17.甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。
A:88万元
B:0万元
C:120万元
D:72万元
答案：D

18.以下有关增值税检查调整专