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青海省玉树市整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题及答案下载

第I部分单选题（100题）

1.某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。
A:借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：B

2.基本养老保险从缴费主体上可分为（）。
A:企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
B:企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
C:企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
D:企业、机关事业单位、个人
答案：B

3.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
B:出租其取得的不动产
C:销售自建的不动产
D:跨县（市）提供建筑服务
答案：D

4.被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。
A:30
B:10
C:5
D:15
答案：D

5.2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。
A:3080.5
B:3070.5
C:2256.5
D:2445.5
答案：D

6.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业。
A:停业期满后60天内
B:停业期满前
C:停业期满后
D:停业期满后30天内
答案：B

7.甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。
A:72万元
B:0万元
C:88万元
D:120万元
答案：A

8.税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（）年，到期自动解除。
A:2
B:1
C:3
D:5
答案：A

9.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。
A:服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税
B:服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
C:服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税
D:学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
答案：C

10.符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（）万元。
A:10
B:100
C:25
D:5
答案：A

11.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
B:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
C:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
D:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
答案：D

12.某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（）元。
A:25000
B:35000
C:40000
D:50000
答案：D

13.纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:30
B:45
C:15
D:10
答案：C

14.2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例