青海省玉树市2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库含答案（典型题）.docx

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青海省玉树市2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库含答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:10
B:15
C:5
D:30
答案：B

2.某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（）相应栏次中。
A:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
B:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
C:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
D:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
答案：C

3.（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A:建筑服务
B:家政服务
C:电信服务
D:邮政服务
答案：A

4.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。
A:0.08
B:0.04
C:0.0444
D:0.05
答案：D

5.在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。
A:差旅费
B:税收滞纳金
C:非广告性赞助支出
D:向投资者支付的红利
答案：A

6.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）。
A:税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B:个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
C:只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
D:冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
答案：C

7.下列属于消费税征税范围是（）。
A:酒精
B:汽车轮胎
C:貂皮大衣
D:高档化妆品
答案：D

8.某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。
A:1153.85
B:7385.84
C:9328.21
D:0
答案：B

9.逆查法应该从（）开始查起。
A:原始凭证
B:记账凭证
C:财务报表
D:会计账簿
答案：C

10.下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。
A:涉税服务人员发生变化
B:涉税服务人员未按照协议要求提供服务
C:客观原因导致委托代理内容发生变化
D:税务师事务所代表人变更
答案：B

11.下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。
A:以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围
B:双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税
C:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
D:“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
答案：A

12.某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——未交增值税70000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000
B:借：应交税费——未交增值税90000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000贷：银行存款90000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000贷：应交税费——未交增值税70000
答案：D

13.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
B:借：