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河南省瀍河回族区整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库附解析答案

第I部分单选题（100题）

1.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。
A:税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
B:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
C:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
D:税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
答案：A

2.税务师实施代理记账业务时不应当（）。
A:代为制作原始凭证
B:代制会计凭证
C:代为编制会计报表
D:代理纳税申报
答案：A

3.税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）。
A:0.8
B:0.7
C:0.5
D:0.6
答案：C

4.税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。
A:托儿补助费
B:退休人员再任职收入
C:独生子女补贴
D:差旅费补贴
答案：B

5.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。
A:10
B:5
C:3
D:15
答案：B

6.下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。
A:出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
B:随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
C:出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
D:随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目
答案：C

7.甲公司为一般纳税人，2020年1月份销售给乙公司货物，取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。2月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。
A:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
B:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
C:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
D:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
答案：B

8.（）培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。
A:线上培训
B:线下培训
C:参加协会的培训
D:参加事务所的培训
答案：A

9.下列选项中，属于行业专业发票的是（）。
A:销售货物给企业开具的增值税专用发票
B:农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票
C:销售家用电器开具给自然人个人的发票
D:收费公路通行费增值税电子普通发票
答案：D

10.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A:取得营业执照15
B:首次办理涉税事宜15
C:首次办理涉税事宜10
D:取得营业执照10
答案：B

11.下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（）。
A:项目负责人不需要对专家工作成果负责
B:鉴证人应当根据鉴证事项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情况，遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划
C:项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作
D:涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整
答案：A

12.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按