内部使用甘肃省合水县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全有完整答案.docx

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内部使用甘肃省合水县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全有完整答案

第I部分单选题（100题）

1.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A:某餐饮企业购进货物用于集体福利
B:某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
C:某商业企业将外购的货物用于个人消费
D:某电器厂委托商店代销小电器
答案：D

2.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:应交增值税
B:预交增值税
C:未交增值税
D:简易计税
答案：A

3.（2017年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:税款的滞纳金
B:生产过程中耗费的原料成本
C:行政罚款支出
D:被没收的财产损失
答案：B

4.下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。
A:出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
B:随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
C:随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目
D:出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
答案：D

5.下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。
A:生产盐的外商投资企业
B:中外合作开采石油的企业
C:进口盐的外贸企业
D:开采原煤的私营企业
答案：C

6.某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率13%，商业零售企业对外零售的金额是175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（）万元。
A:25.5
B:50
C:75.5
D:33
答案：C

7.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
B:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
C:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
D:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
答案：D

8.根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（）为依据。
A:下限为50%，上限为300%
B:下限为60%，上限为400%
C:下限为60%，上限为300%
D:下限为50%，上限为400%
答案：C

9.下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。
A:消费税税金
B:给予客户的销售折扣
C:销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金
D:销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
答案：D

10.国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）。
A:2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集
B:2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集
C:2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级
D:2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集
答案：A

11.甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（）企业所得税。
A:25万元
B:0万元
C:100万元
D:425万元
答案：A

12.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:10
B:5
C:3
D:20
答案：A

13.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税
B:收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税
C:收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
D:按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
答案：D

14.下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。
A:购买的房屋以成交价格作为计税依据
B:先以划拨