2024年江西省芦溪县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库【基础题】.docx

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2024年江西省芦溪县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库【基础题】

第I部分单选题（100题）

1.根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。
A:专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
B:企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除
C:电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
D:企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
答案：B

2.甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A:盘存法
B:控制计算法
C:复算法
D:核对法
答案：B

3.下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）。
A:产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税
B:产权出典的，由出典人纳税
C:产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
D:产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位
答案：B

4.企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（）。
A:改变产权关系
B:改变注册资本
C:经营地点变更涉及改变主管税务机关
D:变更经营范围
答案：C

5.下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。
A:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
B:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
C:为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
D:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任
答案：A

6.人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（）事项提起的诉讼。
A:税务机关不予依法办理或答复
B:税务机关违法要求履行义务
C:税务机关对税务人员的奖惩决定
D:税务机关侵犯法定经营自主权
答案：C

7.纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A:24个月
B:6个月
C:12个月
D:36个月
答案：D

8.保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。
A:12.4
B:16.4
C:17
D:12.6
答案：A

9.下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A:某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作
B:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国
C:某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国
D:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国
答案：A

10.税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入157.5万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：
A:28.59万元
B:120万元
C:93.51万元
D:92.31万元
答案：D

11.下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。
A:出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
B:随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目
C:随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
D:出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
答案：A

12.2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是()。
A:借：固定资产654贷：银行存款654
B