江西省芦溪县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题及答案（夺冠）.docx

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江西省芦溪县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题及答案（夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。
A:在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
B:违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据
C:复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性
D:申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复
答案：D

2.2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。
A:借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000
B:借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000
C:借：递延所得税资产50000贷：应交税费——应交所得税50000
D:借：所得税费用50000贷：应交税费——应交所得税50000
答案：A

3.下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:房地产开发企业将自建的部分商品房出租
B:企业合作建房后按比例分房自用
C:企业之间互换办公用房
D:国家收回国有土地使用权
答案：C

4.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定。
A:60日
B:30日
C:30个工作日
D:15个工作日
答案：C

5.被诉的具体行政行为主要证据不足，适用法律、法规错误，违反法定程序，人民法院应当（）。
A:撤销判决
B:维持判决
C:履行判决
D:变更判决
答案：A

6.2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。
A:决定受理
B:要求申请人限期补正
C:不予受理
D:移送其他税务机关
答案：C

7.下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（）。
A:丙个体工商户从事货物生产月销售额为70000元，应建复式账
B:甲个体工商户注册资金50万元，应建复式账
C:丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为90000元，应建复式账
D:乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20000元，应建复式账
答案：D

8.纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。
A:10
B:15
C:5
D:7
答案：D

9.（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。
A:扣缴义务人应扣未扣税款的
B:纳税人逃避缴纳税款
C:纳税人未按规定期限办理纳税申报
D:纳税人未按规定安装税控装置
答案：B

10.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。
A:10日内
B:次月15日内
C:15日内
D:次月10日内
答案：B

11.某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款90贷：主营业务收入90
B:借：银行存款100贷：主营业务收入90营业外收入10
C:借：银行存款100贷：主营业务收入100
D:借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入100
答案：A

12.企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交车船税?贷：银行存款
B:借：税金及附加?贷：应交税费——应交车船税
C:借：管理费用?贷：应交税费——应交车船税
D:借：固定资产?贷：应交税费——应交车船税
答案：B

13.城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。
A:经税务机关核定
B:拥有
C:自用
D:实际占用
答案：D

14.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5430
B:5700
C:8000
D:5190
答案：A

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