2024年江西省芦溪县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题（典型题）.docx

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2024年江西省芦溪县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:捐赠支出
B:业务招待费支出
C:非保险企业的佣金和手续费支出
D:税收滞纳金
答案：A

2.纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。
A:1000元
B:2000元
C:3000元
D:5000元
答案：A

3.下列关于房产税的税法，正确的是（）。
A:纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税
B:产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税
C:产权出典的，由出典人缴纳房产税
D:产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税
答案：D

4.发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A:1万元以上200万元以下的罚款
B:5万元以上50万元以下的罚款
C:5万元以上30万元以下的罚款
D:5万元以上10万元以下的罚款
答案：B

5.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A:某商场将外购的商品用于职工集体福利
B:因违法被拆除的建筑物
C:某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
D:某药品经销单位被药监局依法没收的药品
答案：C

6.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。
A:3个月
B:6个月
C:1年
D:2年
答案：C

7.纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A:10
B:20
C:3
D:5
答案：C

8.县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
A:7
B:15
C:10
D:30
答案：D

9.某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。
A:2.88
B:4.32
C:4.05
D:2.7
答案：B

10.企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于股息分配
B:将自建的商品房出租
C:将资产用于职工奖励或福利
D:将资产用于交际应酬
答案：B

11.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。
A:13
B:0
C:15.6
D:2.6
答案：D

12.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
答案：D

13.（2016年真题）某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。
A:800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
B:200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
C:不涉及个人所得税
D:200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
答案：A

14.下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。
A:纳税风险评估
B:涉税措施的评价和建议
C:税务政策解释
D:代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理
答案：A

15.甲企