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整理陕西省阎良区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A:车船税
B:资源税
C:土地增值税
D:增值税
答案：D

2.下列属于企业所得税不征税收入的（）。
A:家电下乡，按销售数量取得的政府补助
B:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的
C:出口货物收到的增值税出口退税
D:当期直接减免的增值税
答案：B

3.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税
B:收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
C:从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税
D:啤酒每吨出厂价在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金
答案：D

4.下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。
A:外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同
B:无息、贴息贷款合同
C:银行同业拆借所签订的借款合同
D:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
答案：A

5.根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。
A:纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
B:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
C:纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
D:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
答案：D

6.下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。
A:2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金
B:职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳
C:城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费
D:无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费
答案：C

7.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
A:0.044
B:0.027
C:0.05
D:0.033
答案：D

8.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:10000元以上50000元以下
B:2000元以下
C:2000元以上5000元以下
D:2000元以上10000元以下
答案：C

9.（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:家教收入3000元
B:从出版社取得稿酬2000元
C:每月取得的退休金4000元
D:咨询费收入1000元
答案：C

10.纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）。
A:暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税
B:进口环节和国内销售环节均不再补税
C:进口环节和国内销售环节各按税款的50%补税
D:15天内办理补税
答案：A

11.2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（）元。
A:79100
B:47750
C:82000
D:48000
答案：D

12.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:5
B:10
C:3
D:20
答案：B

13.纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。
A:纳税人当期开始享受免税待遇
B:纳税人因不可抗力不能按期办理申报
C:纳税人当期末实际经营没有纳税义务
D:纳税人实行定期定额方式缴纳税款
答案：D

14.（2017年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于生产另一产品
B:将资产从总机构转移至境内分支机构
C:将资产自用转移为经营性租赁