历年河南省平桥区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库新版.docx

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历年河南省平桥区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库新版

第I部分单选题（100题）

1.下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。
A:物流企业自有的大宗商品仓储设施用地
B:宗教寺庙自用的土地
C:国家机关自用的土地
D:市政街道等公共用地
答案：A

2.（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
B:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
C:借：管理费用贷：银行存款
D:借：固定资产贷：银行存款
答案：B

3.辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A:25
B:20
C:30
D:15
答案：A

4.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
A:当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后
B:当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后
C:当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后
D:当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后
答案：D

5.税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（）。
A:对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务
B:对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理
C:对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示
D:税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年
答案：A

6.2019年1月1日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.1
B:0.18
C:0.05
D:0.15
答案：B

7.税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
A:借：以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——简易计税5748.80
B:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800
C:借：应交税费——简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
D:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
答案：D

8.下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）。
A:印有本单位名称发票核定
B:发票缴销
C:最高开票限额审批
D:发票票种核定
答案：B

9.下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。
A:月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
B:纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税
C:纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D:提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
答案：C

10.纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。
A:销售啤酒收取的未逾期的包装物押金
B:向购买方收取的增值税
C:没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金
D:销售白酒收取的未逾期的包装物押金
答案：D

11.某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。
A:借：其他应付款22600贷：其他业务收入22600
B:借：其他应付款22600贷：利润分配——未分配利润22600
C:借：其他应付款22600贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
D:借：其他应付款22600贷：以前年度损益调整22600
答案：C

12.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是
A:劳务报酬所得
B:特许权使用费所得
C:稿酬所得
D:工资、薪金所得
答案：D

13.下列关于发票开具的说法，错误的是（）
A:开具发票应按照号码顺序填开
B:填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用