2024年河南省平桥区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（基础题）.docx

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2024年河南省平桥区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
B:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
C:未按照规定使用税务登记证件
D:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
答案：C

2.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:10
B:5
C:3
D:1
答案：A

3.下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。
A:应按照3%的征收率计算应纳税额
B:应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
C:应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额
D:应按照5%的征收率计算应纳税额
答案：B

4.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A:某餐饮企业购进货物用于集体福利
B:某电器厂委托商店代销小电器
C:某商业企业将外购的货物用于个人消费
D:某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
答案：B

5.某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。
A:3203.88
B:4077.67
C:4368.93
D:3125.83
答案：A

6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:1.5
B:1.875
C:0
D:2.25
答案：D

7.下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。
A:“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记
B:纳税人只对报送材料的真实性承担责任
C:“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记
D:资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结
答案：C

8.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。
A:账载余额
B:重置成本价乘以成新度折扣率
C:账载原值乘以成新度折扣率
D:重置成本
答案：B

9.对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。
A:未达到增值税纳税起征点的纳税人
B:省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业
C:控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人
D:纳税信用级别为B级的纳税人
答案：C

10.2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。
A:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：应交税费——未交增值税贷：银行存款
C:借：应交税费——增值税检查调整贷：应交税费——未交增值税
D:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——增值税检查调整
答案：A

11.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
A:出租不动产，租赁合同中约定免租期的
B:将货物交付其他单位或者个人代销
C:根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
D:被保险人获得的保险赔付
答案：B

12.在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。
A:比较分析法
B:抽查法
C:核对法
D:查询法
答案：D

13.下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。
A:已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销
B:自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用
C:林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年
D:生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除
答案：D

14.子女教育个人所得税专项附加