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河北省赵县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题可打印

第I部分单选题（100题）

1.下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。
A:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税
B:公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税
C:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
D:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税
答案：B

2.经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。。
A:设区的市、自治州以上、15
B:县级、15
C:设区的市、自治州以上、30
D:县级、30
答案：C

3.增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。
A:将委托加工收回的货物对外捐赠
B:将自产的茶叶用于招待客户
C:销售代销货物
D:将外购月饼发放给职工作为中秋节福利
答案：D

4.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A:因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
B:因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
C:因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
D:因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
答案：C

5.对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A:0.3
B:0.1
C:0.4
D:0.2
答案：A

6.2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（）万元。
A:125.4
B:185.4
C:104.6
D:135.4
答案：C

7.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（）元。
A:19832
B:20147
C:20583
D:19998
答案：A

8.A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
B:A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记
C:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记
D:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
答案：A

9.根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。
A:纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
B:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
C:纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
答案：D

10.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。
A:合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
B:合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
C:合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
D:合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
答案：C

11.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（）。
A:购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
B:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
C:购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税
D:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴