历年陕西省阎良区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库【综合题】.docx

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历年陕西省阎良区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库【综合题】

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。
A:次月30日内
B:当月30日内
C:次月15日内
D:当月15日内
答案：C

2.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。
A:0.0444
B:0.04
C:0.08
D:0.05
答案：D

3.某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:3588.4
B:3616.4
C:3914.4
D:3888.4
答案：C

4.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案
A:取得营业执照15
B:首次办理涉税事宜15
C:取得营业执照10
D:首次办理涉税事宜10
答案：B

5.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。
A:2个工作日
B:5日
C:5个工作日
D:2日
答案：A

6.（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（）。
A:上一年度纳税信用评为D的企业
B:实际生产经营期1年以上不满3年的企业
C:评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业
D:新设立企业
答案：D

7.甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。
A:借：原材料100应交税费——待抵扣进项税额13贷：银行存款113
B:借：原材料100应交税费——应交增值税（进项税额）13贷：银行存款113
C:借：原材料100应交税费——待认证进项税额13贷：银行存款113
D:借：原材料113贷：银行存款113
答案：C

8.（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：
A:借：在建工程100000贷：管理费用100000
B:借：在建工程100000贷：以前年度损益调整100000
C:借：在建工程100000贷：本年利润100000
D:借：在建工程100000贷：原材料100000
答案：C

9.（）培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。
A:参加协会的培训
B:线下培训
C:参加事务所的培训
D:线上培训
答案：D

10.下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（）。
A:纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
B:纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
C:纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
D:纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
答案：A

11.申请人对税务行政复议范围中（）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
A:确认抵扣税款
B:不予代开发票
C:加收滞纳金
D:确认税款征收方式
答案：B

12.下列各项中，不征收个人所得税的是（）。
A:企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入
B:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
C:企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入
D:个人为单位或他人提供担保获得收入
答案：B

13.下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（）。
A:丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为90000元，应建复式账
B:甲个体工商户注册资金50万