内部使用广东省连平县《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库附答案【培优A卷】.docx

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内部使用广东省连平县《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库附答案【培优A卷】

第I部分单选题（100题）

1.某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:237500
B:212500
C:187500
D:200000
答案：B

2.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
B:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
C:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
D:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
答案：B

3.国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
A:10个工作日
B:15个工作日
C:10日
D:15日
答案：B

4.下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。
A:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
B:采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
C:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
D:定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年
答案：B

5.下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。
A:天然气
B:汽油
C:矿泉水
D:轻稀土
答案：B

6.下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。
A:租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
B:未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销
C:林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年
D:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
答案：B

7.有关纳税人停（复）业的相关表述中，不正确的是（）。
A:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当办理注销税务登记
B:纳税人的停业期不得超过一年
C:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营
D:办理停业报告的纳税人，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理复业报告
答案：A

8.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
B:机动车销售统一发票
C:农产品销售发票
D:通行费电子发票的不征税发票
答案：D

9.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A:跨区域经营合同执行期限
B:30天
C:180天
D:60天
答案：A

10.以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。
A:增值税申报准备并代理申报服务
B:增值税代理申报服务
C:增值税申报准备服务
D:增值税计算准备服务
答案：B

11.税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。
A:资产负债表、损益表、现金流量表
B:资产负债表、留存收益表、现金流量表
C:资产负债表、应税所得表、损益表
D:资产负债表、应税所得表、留存收益表
答案：D

12.核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A:0.25
B:0.05
C:0.1
D:0.2
答案：D

13.企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（）。
A:改变产权关系
B:改变注册资本
C:变更经营范围
D:经营地点变更涉及改变主管税务机关
答案：D

14.采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。
A:应交税费——应交增值税（销项税额）
B:应交税费——应交增值税
C:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D:应交税费——简易计税
答案：D

15.（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（）。