内部使用广东省清城区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题A4版打印.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

内部使用广东省清城区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题A4版打印

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为
B:其他个人销售不动产
C:其他个人销售自己使用过的家具
D:个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务
答案：C

2.除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（）。
A:纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日
B:一般纳税人登记的当月1日
C:一般纳税人登记的次月1日
D:一般纳税人登记的当天
答案：A

3.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（）万元。
A:98
B:53.6
C:58.8
D:44.4
答案：B

4.下列收入，免征个人所得税是（）。
A:职工个人参加单位集资取得的利息所得
B:储蓄存款利息所得
C:工会组织活动时给职工的奖励
D:职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入
答案：B

5.鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于（）。
A:合理原则
B:合法原则
C:谨慎原则
D:责任原则
答案：D

6.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
A:总分类账
B:明细分类账
C:记账凭证
D:原始凭证
答案：D

7.纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（）。
A:已用途确认并申报抵扣进项税额，不再改为用于出口退税
B:该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额，也不用于出口退税，应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税
C:已用途确认，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税
D:向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税
答案：D

8.下列行为应计缴土地增值税的是（）。
A:存量房地产的买卖
B:代建房
C:赠与直系亲属
D:房产评估增值
答案：A

9.纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（）。
A:借：银行存款贷：应交税费——未交增值税
B:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
C:借：银行存款贷：营业外收入
D:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：D

10.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税
B:房产税在城市、县城、建制镇和农村征收
C:房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税
D:专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税
答案：D

11.下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。
A:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数
B:只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
C:对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除
D:允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除
答案：C

12.企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。
A:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
B:取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得
C:非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
D:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
答案：A

13.下列情形，不应作进项税额转出的是（）。
A:外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
B:外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
C:一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
D:因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
答案：D

14.企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。
A:利润分配——未分