安徽省龙子湖区历年《税务师之涉税服务实务》考试内部题库含答案（综合卷）.docx

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安徽省龙子湖区历年《税务师之涉税服务实务》考试内部题库含答案（综合卷）

第I部分单选题（100题）

1.某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（）。
A:借：应收出口退税款200000贷：营业外收入200000
B:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（减免税款）200000
C:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）200000
D:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——未交增值税200000
答案：C

2.下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。
A:宗教寺庙自用的土地
B:市政街道等公共用地
C:物流企业自有的大宗商品仓储设施用地
D:国家机关自用的土地
答案：C

3.某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（）元。
A:38000
B:10200
C:7000
D:11400
答案：D

4.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
B:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
C:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
D:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
答案：D

5.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:新能源汽车制造业
B:烟草制造业
C:房地产业
D:娱乐业
答案：A

6.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:1.3598
B:0.6102
C:2.2615
D:0.6099
答案：B

7.通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。
A:收益法
B:市场法
C:估值法
D:成本法
答案：D

8.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:书面咨询
B:网络咨询
C:晤谈
D:电话咨询
答案：A

9.外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。
A:股息收入
B:转让专利使用权获得的收入
C:房产出租收入
D:董事费收入
答案：D

10.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
答案：A

11.税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。
A:资产负债表
B:财务预算表
C:利润表
D:现金流量表
答案：B

12.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“主营业务收入”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“本年利润”
D:借记“利润分配—未分配利润”
答案：B

13.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（）。
A:15.8万元
B:1.8万元
C:17.6万元
D:11万元
答案：A

14.根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳