整理安徽省龙子湖区《税务师之涉税服务实务》资格考试大全含答案【A卷】.docx

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整理安徽省龙子湖区《税务师之涉税服务实务》资格考试大全含答案【A卷】

第I部分单选题（100题）

1.某增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（）科目，贷记（）科目。
A:应交税费—简易计税，其他收益
B:应交税费—应交增值税（进项税额），其他收益
C:应交税费—应交增值税（减免税款），管理费用
D:应交税费—应交增值税（进项税额），管理费用
答案：C

2.假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%，贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为（）万元。
A:2.75
B:3.25
C:3.27
D:2.25
答案：C

3.增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:甲企业为张某个人提供餐饮服务
B:丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司
C:丁企业将一批免税药品销售给医药公司
D:乙商场将化妆品销售给消费者
答案：B

4.企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
C:借：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20
答案：B

5.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:15
B:10
C:5
D:30
答案：A

6.下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
B:企业销售免税商品
C:企业发生销售货物退回
D:加油站发售加油卡
答案：A

7.（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
A:顺查法
B:详查法
C:核对法
D:逆查法
答案：D

8.下列税务处理正确的是（）。
A:纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
B:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
C:某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税
D:纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税
答案：B

9.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
B:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
C:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
D:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
答案：B

10.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
B:啤酒每吨出厂价在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金
C:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税
D:从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税
答案：B

11.下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）。
A:产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位
B:产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
C:产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税
D:产权出典的，由出典人纳税
答案：D

12.甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。
A:250
B:200
C:100
D:150
答案：B

13.按照有关规定可