安徽省龙子湖区《税务师之涉税服务实务》考试真题附答案【综合卷】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

安徽省龙子湖区《税务师之涉税服务实务》考试真题附答案【综合卷】

第I部分单选题（100题）

1.关于延期纳税的说法正确的是（）。
A:特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
B:延期纳税最长不得超过60日
C:因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
D:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税
答案：C

2.某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（）。
A:借：管理费用30000贷：银行存款30000
B:借：固定资产30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000
C:借：固定资产30000贷：银行存款30000
D:借：管理费用30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000
答案：C

3.增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。
A:应收出口退税款
B:应交税费—应交增值税（出口退税）
C:应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
D:银行存款
答案：B

4.某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（）元。
A:7000
B:11400
C:10200
D:38000
答案：B

5.税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。
A:退休人员再任职收入
B:独生子女补贴
C:差旅费补贴
D:托儿补助费
答案：A

6.税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。
A:资产负债表、应税所得表、留存收益表
B:资产负债表、留存收益表、现金流量表
C:资产负债表、损益表、现金流量表
D:资产负债表、应税所得表、损益表
答案：A

7.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长摊待摊费用贷：管理费用
B:借：长期待摊费用贷：本年利润
C:借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润
D:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
答案：D

8.下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（）。
A:个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税
B:个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征税，超过1万元的，按差额部分征税
C:偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用
D:企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税
答案：B

9.王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。
A:60
B:40
C:50
D:20
答案：A

10.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:纳税信用级别设
B:D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
C:以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
D:B
答案：C

11.某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:3616.4
B:3888.4
C:3588.4
D:3914.4
答案：D

12.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（）元。
A:20583
B:19832
C:20147
D:19998
答案：B

13.纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申