河南省临颍县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库（含答案）.docx

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河南省临颍县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库（含答案）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:1倍以上3倍以下
B:10倍以下
C:1倍以上5倍以下
D:5倍以上
答案：C

2.甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生全年借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为（）万元。
A:86.17
B:85.16
C:77
D:109.17
答案：A

3.某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:35.38
B:18.2
C:51.61
D:29.76
答案：C

4.根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（）。
A:行政性罚款
B:因违反借款合同约定支付的罚息
C:购买车辆支付的车辆购置税
D:使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧
答案：B

5.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:当期未发生纳税义务的纳税人
B:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
C:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
D:当期开始享受免税待遇的纳税人
答案：C

6.根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。
A:所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具
B:提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票
C:自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
D:开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字
答案：D

7.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。
A:以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B:不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
C:不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
D:以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
答案：D

8.某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－200000贷：应交税费——未交增值税－200000
B:借：应交税费——未交增值税200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）200000
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－150000贷：应交税费——未交增值税－150000
D:借：应交税费——未交增值税150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）150000
答案：C

9.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。
A:次月10日内
B:次月15日内
C:15日内
D:10日内
答案：B

10.下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国
B:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国
C:某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作
D:某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国
答案：C

11.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费