河南省临颍县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全含答案（A卷）.docx

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河南省临颍县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全含答案（A卷）

第I部分单选题（100题）

1.税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。
A:30
B:10
C:20
D:15
答案：C

2.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
C:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
D:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
答案：B

3.2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
B:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
C:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
D:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
答案：B

4.（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A:25
B:15
C:30
D:20
答案：A

5.2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。
A:借：在建工程58000贷：库存商品6522主营业务成本43478应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
B:借：在建工程50000贷：生产成本13200库存商品4800主营业务成本32000
C:借：在建工程58000贷：原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
D:借：在建工程58000贷：主营业务成本50000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
答案：B

6.甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）元
A:224000
B:264000
C:328000
D:216000
答案：B

7.税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（）。
A:签订委托协议后
B:签订业务委托协议后30日内
C:首次提供涉税专业服务前
D:首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前
答案：D

8.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
B:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
C:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
D:未按照规定使用税务登记证件
答案：D

9.（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。
A:按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除
B:按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除
C:不允许税前扣除
D:按实际缴纳数额扣除
答案：B

10.下列关于关联关系的判断，错误的是（）。
A:A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业
B:A公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业
C:A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联