完整版陕西省《税务师之涉税服务实务》资格考试内部题库及答案【易错题】.docx

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完整版陕西省《税务师之涉税服务实务》资格考试内部题库及答案【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。
A:出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
B:出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
C:随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
D:随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目
答案：B

2.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费
B:保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
C:个体工商户支付给业主的工资
D:向职工支付的托儿补助费
答案：A

3.由（）统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。
A:省地税局
B:国家税务总局
C:设区市税务局
D:省国税局
答案：B

4.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。
A:销售免税货物
B:以分期收款方式销售货物
C:以赊销方式销售货物
D:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
答案：D

5.（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A:建筑服务
B:家政服务
C:电信服务
D:邮政服务
答案：A

6.企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
D:借：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
答案：C

7.某油气田企业2020年12月开采原油2000吨，稠油30吨。当月销售原油800吨，每吨不含税售价3200元；销售稠油10吨，每吨不含税售价4000元。当期开采原油过程中用于加热的原油5吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油3吨。该油气田企业2020年12月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）
A:154176
B:156576
C:155040
D:156000
答案：C

8.（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。
A:次月15日内
B:当月15日内
C:当月30日内
D:次月30日内
答案：A

9.关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
B:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
C:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
D:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年
答案：B

10.下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:金银首饰的进口环节
B:金银首饰的生产销售和零售环节
C:卷烟的生产销售和批发环节
D:粮食白酒的生产销售和批发环节
答案：C

11.税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。
A:对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告
B:发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业
C:拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托
D:收受委托合同约定以外的酬金或其他财物
答案：D

12.在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。
A:应诉权
B:审判权
C:起诉权
D:反诉权
答案：A

13.（2017年真题）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次