广东省2024《税务师之涉税服务实务》资格考试内部题库【易错题】.docx

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广东省2024《税务师之涉税服务实务》资格考试内部题库【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
B:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
D:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
答案：D

2.某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:0.09
B:0
C:8.08
D:1.36
答案：C

3.下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。
A:从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额
B:资源税实行从价计征或者从量计征
C:从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量
D:从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额
答案：D

4.一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）。
A:客运场站服务
B:建筑服务
C:金融商品转让
D:房地产开发企业销售其开发的房地产新项目
答案：B

5.中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税（）元。
A:14300
B:15400
C:18600
D:12760
答案：B

6.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
B:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
D:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
答案：A

7.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
B:农产品销售发票
C:通行费电子发票的不征税发票
D:机动车销售统一发票
答案：C

8.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报
B:将购买的国债利息作为免税收益申报
C:将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
D:将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
答案：D

9.（2018年）2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:1048.54
B:314.56
C:943.69
D:0
答案：D

10.某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:提供纳税担保
B:税收保全措施
C:税务行政协助
D:强制执行措施
答案：D

11.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。
A:0.04
B:0.05
C:0.08
D:0.0444
答案：B

12.由（）统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。
A:设区市税务局
B:国家税务总局
C:省国税局
D:省地税局
答案：B

13.下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。
A:从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元
B:注册资金为25万元
C:从事食品零售的企业月销售额为90000元
D:汽车修理修配厂月销售额为30000元
答案：D

14.下列不属于应征消费税的消费品的是（）。
A:贵重首饰及珠宝玉石
B:实木地板
C:高档手表
D:竹制筷子
答案：D

15.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A:进口金银首饰的外贸企业
B:生产护手霜销售的工业企业
C:受托加工烟丝的工业企业
D:将自产卷