整理辽宁省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库（基础题）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

整理辽宁省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：
A:借：在建工程100000贷：原材料100000
B:借：在建工程100000贷：本年利润100000
C:借：在建工程100000贷：管理费用100000
D:借：在建工程100000贷：以前年度损益调整100000
答案：B

2.企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。
A:非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
B:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
C:取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得
D:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
答案：D

3.下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。
A:将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税
B:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
C:将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
D:未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税
答案：D

4.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.05
B:0.18
C:0.08
D:0.15
答案：B

5.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:业主的工资
B:赞助支出
C:业主的“五险一金”
D:税款的滞纳金
答案：C

6.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。
A:合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
B:合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C:合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
D:合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
答案：B

7.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:15
B:10
C:5
D:30
答案：A

8.涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。
A:90
B:180
C:60
D:30
答案：A

9.下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。
A:鉴证人采取实地盘点货物取得的材料
B:不能正确表达意志的证人提供的证言
C:无正当事由超出举证期限提供的证据材料
D:无法辨明真伪的证据材料
答案：A

10.纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
A:3
B:1
C:5
D:2
答案：D

11.下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。
A:金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
B:通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
C:金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损
D:转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
答案：C

12.纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（）。
A:该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额，也不用于出口退税，应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税
B:已用途确认，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税
C:向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税
D:已用途确认并申报抵扣进项税额，不再改为用于出口退税
答案：C

13.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。
A:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
B:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检