历年广东省蓬江区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库及答案.docx

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历年广东省蓬江区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10
答案：C

2.2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。
A:7080
B:2880
C:0
D:6180
答案：C

3.（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:加油站发售加油卡
B:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
C:企业发生销售货物退回
D:企业销售免税商品
答案：B

4.2019年1月1日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.18
B:0.05
C:0.15
D:0.1
答案：A

5.北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（）元。
A:96320
B:95180
C:96140
D:95200
答案：A

6.某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）
A:20.4
B:16.67
C:19.33
D:30
答案：C

7.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:项目负责人
B:税务师事务所所长
C:执业质量复核人员
D:辅助人员
答案：A

8.（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A:税务信息化管理
B:注册会计师管理
C:EXCEL管理
D:税务师管理
答案：A

9.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:None
B:None
C:住房贷款利息，扣除期限最长不得超
D:None
答案：D

10.下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。
A:定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年
B:采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
C:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
D:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
答案：B

11.（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:家教收入3000元
B:咨询费收入1000元
C:从原单位取得的退休金4000元
D:从出版社取得稿酬2000元
答案：C

12.下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。
A:纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额
B:纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税
C:纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额
D:纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税
答案：D

13.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）个工作日内完成委托事项的鉴定。
A:60
B:7
C:15
D:30
答案：D

14.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是