历年广东省麻章区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库（名师推荐）.docx

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历年广东省麻章区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:生产环节销售的酒精
B:生产环节销售的汽车轮胎
C:零售环节销售的卷烟
D:零售环节销售的金基合金首饰
答案：D

2.一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）。
A:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
B:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
C:借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
D:借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
答案：B

3.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
B:个体工商户支付给业主的工资
C:向职工支付的托儿补助费
D:本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费
答案：D

4.对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。
A:一般税务咨询
B:税收策划
C:纳税情况审查
D:专业税务顾问
答案：B

5.（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:年终加薪
B:托儿补助费
C:全勤奖金
D:劳动分红
答案：B

6.关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A:纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税
B:自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城镇土地使用税。
C:军队的训练场用地
D:经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5～10年
答案：D

7.下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。
A:其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
B:其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
C:企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
D:企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
答案：C

8.某经批准从事融资租赁业务的公司2021年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：D

9.根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。
A:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
B:纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元
C:纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除
D:纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
答案：B

10.下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。
A:应按照3%的征收率计算应纳税额
B:应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额
C:应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
D:应按照5%的征收率计算应纳税额
答案：C

11.以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。
A:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整