江苏省云龙区2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库下载答案.docx

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江苏省云龙区2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库下载答案

第I部分单选题（100题）

1.下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。
A:企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
B:软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
C:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除
D:航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
答案：A

2.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:应交增值税
B:未交增值税
C:简易计税
D:预交增值税
答案：A

3.下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）。
A:代理制作原始凭证
B:代理制作记账凭证
C:代理纳税申报和纳税审核
D:代为编制会计账簿和会计报表
答案：A

4.关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。
A:欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权
B:欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告
C:欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境
D:纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行
答案：C

5.（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）。
A:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认
B:土地增值税实行四级超率累进税率
C:将房产无偿转移给法定继承人不征税
D:房地产评估增值应征收土地增值税
答案：D

6.（）在批发环节加征一次消费税。
A:酒
B:高档化妆品
C:小汽车
D:卷烟
答案：D

7.涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:601
B:305
C:3010
D:9010
答案：D

8.外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。
A:房产出租收入
B:股息收入
C:董事费收入
D:转让专利使用权获得的收入
答案：C

9.乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。
A:借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86
B:借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33
C:借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86
D:借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33
答案：C

10.增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。
A:销售代销货物
B:将委托加工收回的货物对外捐赠
C:将自产的茶叶用于招待客户
D:将外购月饼发放给职工作为中秋节福利
答案：D

11.根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。
A:应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B:应借记“投资收益”科目
C:应贷记“银行存款”科目
D:应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
答案：A

12.税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。
A:蓝字更正法
B:综合账务调账法
C:红字冲销法
D:补充登记法
答案：B

13.某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。
A:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000贷：库存商品15000
B:借：生产成本30000贷：主营业务成本30000
C:借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
D:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
答