江苏省整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库附答案下载.docx

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江苏省整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库附答案下载

第I部分单选题（100题）

1.从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）
A:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
B:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
C:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报
D:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
答案：C

2.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。
A:主营业务成本
B:税金及附加
C:固定资产清理
D:管理费用
答案：B

3.（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
B:房地产开发成本×5%以内
C:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内
D:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
答案：D

4.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
B:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
D:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
答案：D

5.纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A:36个月
B:24个月
C:12个月
D:6个月
答案：A

6.甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（）。
A:税务师
B:甲税务师事务所
C:税务师、乙公司、甲税务师事务所
D:乙公司
答案：D

7.下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。
A:特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
B:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
C:经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金
D:延期缴纳税款期限最长不得超过60日
答案：C

8.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:10
B:15
C:30
D:5
答案：B

9.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以上5000元以下
B:2000元以下
C:10000元以上50000元以下
D:2000元以上10000元以下
答案：A

10.某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:2700
B:1350
C:2565
D:1282.5
答案：A

11.（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨询服务的方式。
A:电话咨询
B:网络咨询
C:晤谈
D:书面咨询
答案：B

12.小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。
A:销售自建的不动产
B:提供建筑服务
C:提供旅游服务
D:提供劳务派遣服务
答案：D

13.2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。
A:借：在建工程58000贷：原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
B:借：在建工程50000贷：生产成本13200库存商品4800主营业务成本32000
C:借