2024江苏省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库及下载答案.docx

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2024江苏省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库及下载答案

第I部分单选题（100题）

1.小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（）。
A:180元
B:0元
C:30元
D:60元
答案：B

2.对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（）。
A:顺查法
B:比较分析法
C:抽查法
D:核对法
答案：D

3.某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。
A:进项税额可以抵扣
B:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
C:相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算
D:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
答案：D

4.关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（）万元。
A:100
B:50
C:500
D:250
答案：B

5.下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。
A:纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票
B:纳税人领用发票，需经过税务机关审批
C:依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票
D:符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结
答案：A

6.下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除
B:化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
C:凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
D:企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除
答案：A

7.2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。
A:2000
B:6400
C:10000
D:6800
答案：D

8.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
B:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
C:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
D:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
答案：D

9.认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。
A:企业申请认定时注册成立一年以上
B:企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
C:研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低于5%
D:企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%
答案：D

10.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。
A:35000
B:30000
C:4000
D:5000
答案：D

11.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
B:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
C:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
D:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
答案：C

12.下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额
B:销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
C:增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售