河南省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题有完整答案.docx

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河南省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题有完整答案

第I部分单选题（100题）

1.2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:1800
B:600
C:2600
D:2000
答案：D

2.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:工业噪声污染
B:水污染物
C:大气污染物
D:光污染
答案：D

3.下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。
A:资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结
B:“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记
C:“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记
D:纳税人只对报送材料的真实性承担责任
答案：B

4.（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（）。
A:新设立企业
B:实际生产经营期1年以上不满3年的企业
C:评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业
D:上一年度纳税信用评为D的企业
答案：A

5.个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（）。
A:收入的来源地
B:纳税人籍贯所在地
C:税务局核定地
D:纳税人可选择并固定在一地
答案：D

6.关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（）。
A:业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人
B:项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划
C:执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划
D:为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划
答案：C

7.（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。
A:由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳
B:不需要缴纳
C:由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳
D:由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳
答案：A

8.（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:劳动分红
B:全勤奖金
C:托儿补助费
D:年终加薪
答案：C

9.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（）。
A:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
B:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
C:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
D:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
答案：A

10.下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。
A:属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖
B:有具体的诉讼请求和事实根据
C:税务行政处罚案件已经税务行政复议
D:有明确的被告
答案：C

11.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:直接判级适用于有严重失信行为的纳税人
B:评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息
C:纳税信用评价周期为一个季度
D:税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息
答案：A

12.某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元，免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为（）。
A:借：应收出口退税款20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20
B:借：应收出口退税款100贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100
C:借：应收出口退税款100应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）120
D:借：应收出口退税款120贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100应交税费——应交增值税（进项税额转出）20
答案：C

13.下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。
A:工伤保险的缴纳比例根据企业所属行