河南省北关区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题有答案.docx

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河南省北关区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题有答案

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——应交增值税（已交税金）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——应交增值税（销项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：A

2.某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2018年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
A:44568
B:44902
C:44537
D:44203
答案：C

3.关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（）向主管税务机关备案。
A:完成股权交易后次日
B:发生股权变动后的当月内
C:授（获）奖的次月15日内
D:完成股权交易后15日内
答案：C

4.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（）。
A:借记“本年利润”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“利润分配——未分配利润”
D:贷记“主营业务收入”
答案：B

5.2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。
A:29.73
B:79.28
C:38.1
D:14.29
答案：D

6.下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。
A:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
B:居民企业从境外分回的股息红利收入
C:购买企业债券取得的利息收入
D:非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入
答案：D

7.下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。
A:委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议
B:专业税务顾问是综合性的涉税服务业务
C:涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式
D:专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务
答案：C

8.应当由（）制定业务计划。
A:项目经理
B:项目组负责人
C:项目助理
D:项目组成员
答案：B

9.某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:213.59
B:121.38
C:169.12
D:145.68
答案：B

10.企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（）。
A:经营地点变更涉及改变主管税务机关
B:改变产权关系
C:变更经营范围
D:改变注册资本
答案：A

11.下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）。
A:税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告
B:税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动
C:税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业
D:某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东
答案：B

12.已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。
A:20个工作日
B:7个工作日
C:30个工作日
D:10个工作日
答案：A

13.某油气田企业2020年12月开采原油2000吨，稠油30吨。当月销售原油800吨，每吨不含税售价3200元；销售稠油10吨，每吨不含税售价4000元。当期开采原油过程中用于加热的原油5吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油3吨。该油气田企业2020年12月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）
A:155040
B:154176
C:156576
D:156000
答案：A

14.某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52