整理辽宁省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题含答案（实用）.docx

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整理辽宁省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题含答案（实用）

第I部分单选题（100题）

1.下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。
A:委托人不是唯一的服务对象
B:不一定出具涉税鉴证业务报告
C:范围和项目宽泛
D:因委托人自身需求触发
答案：A

2.中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。
A:5840
B:4800
C:6760
D:5200
答案：D

3.下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。
A:有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议
B:合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
C:股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议
D:有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议
答案：A

4.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
B:当期未发生纳税义务的纳税人
C:当期开始享受免税待遇的纳税人
D:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
答案：D

5.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:经行政复议机构准许达成和解的
B:作为申请人的公民被宣告失踪的
C:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
D:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
答案：A

6.对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（）份。
A:15份
B:25份
C:50份
D:10份
答案：B

7.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
B:在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
C:小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
D:国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
答案：B

8.2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：
A:借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13
B:借：原材料13贷：营业外收入13
C:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13
D:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13
答案：C

9.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A:只能在预缴税款时扣除
B:只能在汇算清缴时扣除
C:可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
D:经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出
答案：C

10.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税
B:房产税在城市、县城、建制镇和农村征收
C:专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税
D:企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税
答案：C

11.下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。
A:国家机关自用的土地
B:市政街道等公共用地
C:宗教寺庙自用的土地
D:物流企业自有的大宗商品仓储设施用地
答案：D

12.关于延期纳税的说法正确的是（）。
A:特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
B:因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
C:延期纳税最长不得超过60日
D:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税
答案：B

13.某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。
A:借：其他应付款22600贷：以前年度损益调整22600
B:借：其他应付款22600贷：利润分配——未分配利润22600
C:借：其他应付款22600贷：其他业务收入22600
D:借：其他应付款22600贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
答案：D

14.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:收购单位和