2024年江西省上栗县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库【巩固】.docx

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2024年江西省上栗县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库【巩固】

第I部分单选题（100题）

1.某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）
A:19.33
B:16.67
C:30
D:20.4
答案：A

2.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师可代理登记银行存款日记账
B:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
C:税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
D:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
答案：D

3.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:30
B:5
C:10
D:15
答案：D

4.（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A:30
B:25
C:20
D:15
答案：B

5.下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）。
A:个人一律不得登记为增值税一般纳税人
B:“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额
C:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额
D:稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额
答案：C

6.在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是（）。
A:纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时
B:纳税人在首次办理涉税业务时
C:纳税人在进行税种核定时
D:符合条件的纳税人在办理停业复业登记时
答案：A

7.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。
A:0.04
B:0.0444
C:0.08
D:0.05
答案：D

8.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:借记“利润分配——未分配利润”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:贷记“应交税费——应交所得税”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：B

9.某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。
A:属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额
B:由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额
C:可以用途确认后，抵扣进项税额
D:需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额
答案：C

10.甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020年4月，将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）。
A:按3%预征率预缴增值税
B:按5%预征率预缴增值税
C:按1.5%预征率预缴增值税
D:按2%预征率预缴增值税
答案：A

11.在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
B:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
C:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
D:房地产开发成本×5%以内
答案：A

12.关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（）。
A:税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预
B:在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益
C:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
D:可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）
答案：A

13.商品房购销合同按照（）进行贴花。
A:定额10元
B:定额5元
C:产权转移书据
D:购销合同
答案：C

14.下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。
A:集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除
B:企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%
C:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除
D:职工