湖北省下陆区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库【夺分金卷】.docx

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湖北省下陆区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库【夺分金卷】

第I部分单选题（100题）

1.（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。
A:3个月
B:9个月
C:半年
D:1年
答案：D

2.下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。
A:委托加工收回的涂料加价销售的
B:委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的
C:外购涂料连续生产涂料的
D:外购高档化妆品连续生产高档化妆品的
答案：C

3.税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）。
A:0.7
B:0.6
C:0.5
D:0.8
答案：C

4.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5430
B:8000
C:5190
D:5700
答案：A

5.按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A:居民日常服务
B:餐饮服务
C:娱乐服务
D:国内旅客运输服务
答案：D

6.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
A:国家税务总局
B:市以上税务局（分局）
C:省以上税务局（分局）
D:县以上税务局（分局）
答案：D

7.（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
B:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
C:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
答案：D

8.下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（）。
A:大病医疗支出
B:子女教育支出
C:赡养老人支出
D:住房租金支出
答案：B

9.某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率13%，商业零售企业对外零售的金额是175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（）万元。
A:50
B:33
C:25.5
D:75.5
答案：D

10.某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:212500
B:187500
C:200000
D:237500
答案：A

11.税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达《税务检查通知书》。企业应自收到通知书之日起（）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。
A:60
B:90
C:30
D:15
答案：A

12.居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。
A:5
B:15
C:35
D:55
答案：D

13.下列税务处理正确的是（）。
A:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
B:纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
C:某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税
D:纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税
答案：A

14.下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为
B:其他个人销售自己使用过的家具
C:个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务
D:其他个人销售不动产
答案：B

15.（2017年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
B:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
C:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
D:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
答案：B

16.（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（）。
A:个体工商户支付给业主的工资
B:不