湖北省下陆区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题及答案【必刷】.docx

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湖北省下陆区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题及答案【必刷】

第I部分单选题（100题）

1.中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。
A:4800
B:5840
C:6760
D:5200
答案：D

2.税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。
A:15
B:60
C:30
D:10
答案：B

3.税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。
A:应税所得表
B:银行存款余额调节表
C:资产负债表
D:留存利润表
答案：A

4.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:所得税费用
B:本年利润
C:递延所得税负债
D:以前年度损益调整
答案：D

5.下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。
A:经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
B:金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
C:一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣
D:销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
答案：B

6.2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（）元。
A:6000
B:5200
C:4800
D:7200
答案：B

7.增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。
A:银行存款
B:应交税费—应交增值税（出口退税）
C:应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
D:应收出口退税款
答案：B

8.下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。
A:其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
B:企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
C:企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
D:其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
答案：B

9.从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A:20
B:15
C:10
D:5
答案：B

10.某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（）元。
A:16662.06
B:15021.33
C:18971.71
D:36768.28
答案：B

11.下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。
A:灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费
B:一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳
C:工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定
D:个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费
答案：A

12.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:网上聊天记录、网络博客
B:评论性证言
C:手机短信
D:电子邮件、电子签名
答案：B

13.某企业2020年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:250000
B:200000
C:150000
D:125000
答案：C

14.根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。
A:企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
B:专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
C:电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
D:企业在筹建期间发生的