内部使用湖北省下陆区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题【满分必刷】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

内部使用湖北省下陆区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。
A:增值电信服务
B:公共交通运输服务
C:人力资源外包服务
D:由甲方提供施工材料的建筑服务
答案：A

2.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。
A:7.72
B:6.83
C:6
D:5.13
答案：B

3.某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。
A:张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点
B:税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动
C:张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性
D:审查完毕后，张某应当出具书面业务报告
答案：D

4.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.08
B:0.18
C:0.15
D:0.05
答案：B

5.（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：
A:借：在建工程100000贷：原材料100000
B:借：在建工程100000贷：管理费用100000
C:借：在建工程100000贷：以前年度损益调整100000
D:借：在建工程100000贷：本年利润100000
答案：D

6.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:稿酬所得
B:劳务报酬
C:特许权使用费
D:工资、薪金
答案：D

7.甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生全年借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为（）万元。
A:77
B:86.17
C:85.16
D:109.17
答案：B

8.某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:237500
B:200000
C:212500
D:187500
答案：C

9.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。
A:特许权使用费所得
B:偶然所得
C:劳务报酬所得
D:工资、薪金所得
答案：D

10.某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。
A:借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
B:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000贷：库存商品15000
C:借：生产成本30000贷：主营业务成本30000
D:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
答案：B

11.税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）。
A:仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见
B:鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理
C:业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算
D:业务的行为主体是鉴证人
答案：B

12.2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给