2024年河南省源汇区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题含答案（实用）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2024年河南省源汇区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题含答案（实用）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
A:销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项
B:销售旧货
C:销售自己使用过的固定资产放弃减税的
D:经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
答案：C

2.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:390000
B:480000
C:384000
D:570000
答案：B

3.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.05
B:0.15
C:0.03
D:0.1
答案：B

4.在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:1350
B:2137.5
C:2565
D:2250
答案：B

5.税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
A:5日；5日
B:5个工作日；5个工作日
C:10日；10日
D:10个工作日；10个工作日
答案：D

6.甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生全年借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为（）万元。
A:77
B:85.16
C:86.17
D:109.17
答案：C

7.（2020年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:10
B:30
C:15
D:45
答案：C

8.关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A:抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
B:欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
C:税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
D:税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
答案：C

9.2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
B:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
C:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
D:借：生产成本17300贷：银行存款17300
答案：C

10.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B:甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
C:甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
D:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
答案：C

11.委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
B:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
C:借：委托加工物资贷：银行存款
D:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
答案：C

12.居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过