整理陕西省城固县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题【全国通用】.docx

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整理陕西省城固县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题【全国通用】

第I部分单选题（100题）

1.甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57
B:借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57
C:借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（销项税额）7428.57
D:借：待处理财产损溢80000贷：库存商品80000
答案：A

2.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（）元。
A:20147
B:19998
C:20583
D:19832
答案：D

3.（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。
A:由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳
B:由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳
C:由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳
D:不需要缴纳
答案：A

4.李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。
A:2680
B:1260
C:3080
D:1680
答案：D

5.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（）。
A:20年
B:10年
C:5年
D:3年
答案：B

6.根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。
A:航空服务
B:装卸搬运服务
C:港口码头服务
D:货物运输代理服务
答案：D

7.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）。
A:控制计算法
B:比较分析法
C:查询法
D:核对法
答案：D

8.根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（）为依据。
A:下限为50%，上限为400%
B:下限为60%，上限为400%
C:下限为60%，上限为300%
D:下限为50%，上限为300%
答案：C

9.甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。
A:应交税费——简易计税
B:应交税费——应交增值税
C:应交税费——应交增值税（减免税款）
D:管理费用
答案：C

10.（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨询服务的方式。
A:网络咨询
B:书面咨询
C:电话咨询
D:晤谈
答案：A

11.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配—未分配利润”
C:贷记“主营业务收入”
D:借记“本年利润”
答案：A

12.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（）万元。
A:44.4
B:58.8
C:98
D:53.6
答案：D

13.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:批发市场向商贩批发商品时
B:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
C:商场向消费者个人零售商品时
D:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
答案：B

14.某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）