整理陕西省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【全国通用】.docx

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整理陕西省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【全国通用】

第I部分单选题（100题）

1.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:当期开始享受免税待遇的纳税人
B:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
C:当期未发生纳税义务的纳税人
D:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
答案：D

2.某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月15日晚上10点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为（）天。
A:9
B:8
C:7
D:10
答案：B

3.下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。
A:软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
B:航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
C:企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
D:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除
答案：C

4.2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
B:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
C:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
D:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
答案：C

5.2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（）元。
A:48000
B:79100
C:47750
D:82000
答案：A

6.个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。
A:0.02
B:0.05
C:0.015
D:0.03
答案：C

7.A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元
B:A高档化妆品厂无需缴纳消费税
C:A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.24万元
D:A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元
答案：C

8.下列涉税会计分录，使用错误的是（）
A:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
B:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
C:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
D:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
答案：D

9.下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。
A:纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税
B:享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
C:委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
D:税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任
答案：D

10.某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。
A:9328.21
B:0
C:1153.85
D:7385.84
答案：D

11.下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。
A:职工教育经费属于税法与会计的永久性差异
B:企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%
C:集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除
D:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除
答案：D

12.甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证