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整理陕西省岐山县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全【全国通用】

第I部分单选题（100题）

1.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。
A:10年
B:5年
C:3年
D:20年
答案：A

2.下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）。
A:产权出典的，由出典人纳税
B:产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
C:产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位
D:产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税
答案：A

3.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9919贷：原材料9100应交税费——应交增值税（进项税额转出）819
B:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢10000贷：原材料9100应交税费——应交增值税（进项税额转出）900
C:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9100贷：原材料9100
D:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢900贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）900
答案：B

4.甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。
A:借：利润分配——未分配利润10贷：银行存款10
B:借：销售费用10贷：银行存款10
C:借：以前年度损益调整10贷：银行存款10
D:借：本年利润10贷：银行存款10
答案：D

5.从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A:15
B:5
C:10
D:20
答案：A

6.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A:地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
B:汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛
C:酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒
D:卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位
答案：C

7.2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021年2月10日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于2021年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021年3月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记
B:乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记
C:乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
D:乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
答案：A

8.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。
A:行政奖励
B:确定应税所得率
C:征收滞纳金
D:行政赔偿
答案：C

9.下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:对出口的应税产品免征资源税
B:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
C:对进口的应税产品不征收资源税
D:开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税
答案：A

10.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）
A:23.14
B:0
C:46.97
D:12.77
答案：A

11.某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（）元。