河南省获嘉县整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（精练）.docx

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河南省获嘉县整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（精练）

第I部分单选题（100题）

1.（2016年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。
A:支付行业协会的会费
B:为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险
C:支付给业主的工资薪金
D:按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”
答案：C

2.某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150
答案：C

3.下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A:商场销售家电并送货上门
B:房地产公司销售开发的房屋
C:商场既销售货物，又提供餐饮服务
D:建筑公司包工包料提供建筑服务
答案：A

4.（2016年真题）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还
B:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密
C:纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默
D:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉
答案：D

5.由（）统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。
A:设区市税务局
B:省地税局
C:国家税务总局
D:省国税局
答案：C

6.（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
B:加油站发售加油卡
C:企业发生销售货物退回
D:企业销售免税商品
答案：A

7.对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（）份。
A:50份
B:25份
C:10份
D:15份
答案：B

8.下列涉税会计分录，使用错误的是（）
A:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
B:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
C:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
D:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
答案：A

9.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3500
B:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500
C:不需要作账务处理
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税3500
答案：D

10.2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:600
B:1800
C:2600
D:2000
答案：D

11.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:甲税务局上一级税务机关
B:某保险公司上一级主管机构
C:某保险公司
D:甲税务局
答案：A

12.甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医